Σε διπλό κλοιό της ΑΑΔΕ θα βρεθούν φέτος οι καταθέσεις σε εγχώριες τράπεζες και σε ξένες τράπεζες, αφενός με την παραγωγική λειτουργία του BANCAPP, αφετέρου με τη στενότερη συνεργασία της φορολογικής Αρχής με τις αντίστοιχες Αρχές άλλων χωρών.
Ειδικότερα, οι κινήσεις των τραπεζικών λογαριασμών στις τράπεζες που είναι εγκατεστημένες στην Ελλάδα, θα ελέγχονται αυτόματα από το «Σύστημα Αυτοματοποιημένου Ελέγχου Προσαύξησης Περιουσίας» (BANCAPP), το οποίο όπως έγραψε το Σin, θα συσχετίζει το υπόλοιπο και τις τραπεζικές κινήσεις όλων των φορολογουμένων και θα τις συγκρίνει αυτόματα με τα δηλωθέντα εισοδήματα, στο έντυπο Ε1.
Εάν διαπιστωθούν αποκλίσεις, θα καλείται ο φορολογούμενος για έλεγχο και εάν δεν πείσει τους ελεγκτές για τη νομιμότητα των καταθέσεών του, θα βρεθεί αντιμέτωπος με φόρους 33% επί των αδικαιολόγητων καταθέσεων, συν πρόστιμα και προσαυξήσεις, που αυξάνουν αισθητά τον τελικό λογαριασμό.
Συγχρόνως η ΑΑΔΕ απλώνει δίχτυα και στις τράπεζες του εξωτερικού, καθώς με τον νόμο 5272/2026 «Κύρωση της Προσθήκης στην Πολυμερή Συμφωνία Αρμόδιων Αρχών για την Αυτόματη Ανταλλαγή Χρηματοοικονομικών Λογαριασμών και τροποποίηση του ν. 4428/2016», καθίσταται στενότερη η συνεργασία των φορολογικών αρχών περισσότερων από 90 χώρες, στο πλαίσιο της σχετικής πρωτοβουλίας του ΟΟΣΑ.
Αυστηρότερος έλεγχος
Σύμφωνα με τη σχετική εγκύκλιο του διοικητή της ΑΑΔΕ, Γιώργου Πιτσιλή, τα δεδομένα των τραπεζικών λογαριασμών που θα λαμβάνει, θα είναι πιο αναλυτικά τόσο ως προς τις κινήσεις, όσο και σε σχέση με τα προσωπικά στοιχεία των κατόχων, αλλά και των συνδικαιούχων, που εμφανίζονται στους λογαριασμούς.
Αυστηρότεροι θα είναι επίσης οι έλεγχοι των νομικών ή φυσικών προσώπων, που ανοίγουν νέους τραπεζικούς λογαριασμούς από την 1η Ιανουαρίου 2026 και μετά, καθώς υποχρεώνονται στην παροχή πρόσθετων πληροφοριών στο πλαίσιο της «δέουσας επιμέλειας».
Το νέο καθεστώς ισχύει για τους τραπεζικούς λογαριασμούς που υφίσταντο την 31η Δεκεμβρίου 2025 και για τους νέους λογαριασμούς που ανοίγονται από την 1η Ιανουαρίου 2026 και μετά.
Ο νέος νόμος προβλέπει ότι οι τράπεζες θα κοινοποιούν τα στοιχεία των λογαριασμών των αλλοδαπών φορολογικών κατοίκων, στη φορολογική Αρχή της χώρας τους και στη συνέχεια η φορολογική Αρχή θα τα κοινοποιεί στη φορολογική Αρχή του κράτους, στο οποίο έχει τη φορολογική του έδρα, ο κάτοχος του λογαριασμού.
Ποια στοιχεία θα «δίνουν» οι τράπεζες
Κάθε Χρηματοπιστωτικό Ίδρυμα υποχρεούται να παρέχει τις ακόλουθες πληροφορίες σχετικά με κάθε Δηλωτέο Λογαριασμό αυτού του Δηλούντος Χρηματοπιστωτικού Ιδρύματος:
- Το όνομα, τη διεύθυνση, τη δικαιοδοσία ή τις δικαιοδοσίες κατοικίας, τον/τους ΑΦΜ και την ημερομηνία και τον τόπο γέννησης (στην περίπτωση φυσικού προσώπου) κάθε Δηλωτέου Προσώπου που είναι Δικαιούχος Λογαριασμού και εάν ο Δικαιούχος Λογαριασμού έχει παράσχει έγκυρη αυτοπιστοποίηση. Εάν πρόκειται για εταιρεία, θα κοινοποιούνται τα στοιχεία όλων των προσώπων που είναι υπόχρεα στο πλαίσιο της δέουσας επιμέλειας.
- Εάν ο λογαριασμός είναι κοινός, θα συμπεριλαμβάνονται και όλοι οι συνδικαιούχοι του κοινού Λογαριασμού.
- Ο αριθμός λογαριασμού ή λειτουργικό ισοδύναμο ελλείψει αριθμού λογαριασμού, το είδος λογαριασμού και εάν ο λογαριασμός είναι Προϋπάρχων ή Νέος Λογαριασμός.
- Η ονομασία και ο αριθμός ταυτοποίησης, αν υπάρχει, του Δηλούντος Χρηματοπιστωτικού Ιδρύματος.
- Το υπόλοιπο ή την αξία του λογαριασμού συμπεριλαμβανομένης, στην περίπτωση του Ασφαλιστήριου Συμβολαίου με Αξία Εξαγοράς ή του Συμβολαίου Προσόδων, της αξίας εξαγοράς κατά τη λήξη ή της τιμής εξαγοράς κατά την πρόωρη λύση του συμβολαίου, στο τέλος του σχετικού ημερολογιακού έτους ή το κλείσιμο του λογαριασμού, εάν ο λογαριασμός έκλεισε κατά τη διάρκεια αυτού του έτους.
- Το συνολικό ακαθάριστο ποσό των τόκων που καταβλήθηκε ή πιστώθηκε στον λογαριασμό κατά τη διάρκεια του ημερολογιακού έτους.
Στην περίπτωση λογαριασμών «Θεματοφυλακής», θα κοινοποιούνται:
- Το συνολικό ακαθάριστο ποσό των τόκων, το συνολικό ακαθάριστο ποσό των μερισμάτων και το συνολικό ακαθάριστο ποσό λοστών εισοδημάτων που προέκυψαν σε σχέση με τα περιουσιακά στοιχεία που τηρούνται στον λογαριασμό, σε κάθε περίπτωση που καταβλήθηκαν ή πιστώθηκαν στον λογαριασμό, ή σε σχέση με τον λογαριασμό, κατά τη διάρκεια του ημερολογιακού έτους.
- Τα συνολικά ακαθάριστα έσοδα από την πώληση ή την εξαγορά Χρηματοοικονομικών Περιουσιακών Στοιχείων τα οποία καταβλήθηκαν ή πιστώθηκαν στον λογαριασμό κατά τη διάρκεια του ημερολογιακού έτους και για τα οποία το Δηλούν Χρηματοπιστωτικό ίδρυμα ενήργησε ως θεματοφύλακας, μεσάζων, εντολοδόχος ή άλλως, ως εξουσιοδοτημένος αντιπρόσωπος του Δικαιούχου Λογαριασμού.