Τη σύμπραξη της Αστυνομίας και της ΑΑΔΕ κατά των μεγάλων υποθέσεων φοροδιαφυγής και οικονομικού εγκλήματος προβλέπει διάταξη που προώθησαν στη Βουλή τα υπουργεία Εθνικής Οικονομίας και Οικονομικών και Προστασίας του Πολίτη.
Ειδικότερα, θεσμοθετείται η στενότερη δυνατή συνεργασία της Ανεξάρτητης Αρχής Δημοσίων Εσόδων (ΑΑΔΕ) με τη νεοσύστατη Διεύθυνση Αντιμετώπισης Οργανωμένου Εγκλήματος (Δ.Α.Ο.Ε.) της ΕΛ.ΑΣ.
Στόχος της νομοθετικής ρύθμισης είναι η εφαρμογή διαδικασιών «εξπρές» για τη διερεύνηση, εξάρθρωση και δίωξη μεγάλων υποθέσεων οικονομικής απάτης, όταν αυτές συνδέονται άμεσα με τη δράση εγκληματικών οργανώσεων.
Σύμφωνα με την αιτιολογική έκθεση, η ρύθμιση αυτή παρακάμπτει τις χρονοβόρες γραφειοκρατικές αγκυλώσεις, επιταχύνοντας δραστικά τόσο τους φορολογικούς ελέγχους όσο και τις ποινικές διαδικασίες.
Αυτεπάγγελτη δίωξη και αυτόφωρο
Το νέο πλαίσιο προβλέπει ότι σε περιπτώσεις τέλεσης ή απόπειρας εγκλημάτων φοροδιαφυγής, η μηνυτήρια αναφορά θα υποβάλλεται αμελλητί είτε από τον Διοικητή της ΑΑΔΕ και τα όργανα της Φορολογικής Διοίκησης είτε από την αρμόδια υπηρεσία του «ελληνικού FBI». Από εκείνη τη στιγμή, η ποινική δίωξη θα ασκείται αυτόματα και αυτεπαγγέλτως.
Στις περιπτώσεις κακουργηματικής φοροδιαφυγής που συρρέουν με το αυτόφωρο κακούργημα της εγκληματικής οργάνωσης (Άρθρο 187 Π.Κ.). Εκεί ενεργοποιείται ένας πρωτοποριακός μηχανισμός που προβλέπει:
- Ανακριτικές πράξεις από τη Δ.Α.Ο.Ε.: Κατόπιν εισαγγελικής παραγγελίας, το «ελληνικό FBI» διενεργεί την έρευνα και συντάσσει πορισματική έκθεση.
- Έκδοση φόρου «εξπρές»: Το πόρισμα κοινοποιείται αμέσως στη Φορολογική Διοίκηση, η οποία εκδίδει αμελλητί προσωρινό διορθωτικό προσδιορισμό φόρου ή προστίμου.
- Επίδοση στο αυτόφωρο: Ο προσδιορισμός αυτός ενσωματώνεται στη δικογραφία και κοινοποιείται στον ελεγχόμενο από τη Δ.Α.Ο.Ε. κατά τη διάρκεια της αυτόφωρης διαδικασίας.
Με τον τρόπο αυτό, ο κατηγορούμενος έρχεται αντιμέτωπος με τις οικονομικές του κυρώσεις ταυτόχρονα με τη σύλληψή του, κλείνοντας τα «παράθυρα» διαφυγής ή απόκρυψης περιουσιακών στοιχείων.
Αναστολή παραγραφής
Αφού ολοκληρωθεί η αυτόφωρη διαδικασία και η Δ.Α.Ο.Ε. ενημερώσει τη Φορολογική Διοίκηση, εφαρμόζονται οι διατάξεις που επιτρέπουν στον φορολογούμενο να διατυπώσει τις απόψεις του, ώστε να εκδοθεί η οριστική πράξη. Η τελική αυτή πράξη αποστέλλεται στον εισαγγελέα για να ενσωματωθεί στην ποινική δικογραφία.
Μετά το τυπικό πέρας της ανάκρισης, η ποινική διαδικασία αναστέλλεται υποχρεωτικά. Η αναστολή διαρκεί μέχρι να οριστικοποιηθεί η φορολογική πράξη (λόγω άπρακτης παρόδου της προθεσμίας προσφυγής) ή μέχρι να εκδοθεί αμετάκλητη απόφαση από τα διοικητικά δικαστήρια.
Για όλο αυτό το διάστημα παγώνει και η παραγραφή του σχετικού εγκλήματος, αποτρέποντας τακτικισμούς κωλυσιεργίας.
Το «όπλο» της ΑΑΔΕ
Η διάταξη λειτουργεί και αμφίδρομα, καθώς όταν οι υπηρεσίες της ΑΑΔΕ σκοντάφτουν, κατά τη διάρκεια των ελέγχων τους, σε ενδείξεις κακουργηματικής φοροδιαφυγής που συνδέεται με εγκληματική οργάνωση, θα μπορούν να ζητούν εισαγγελική παραγγελία για προκαταρκτική εξέταση.
Μόλις ολοκληρώνουν την έρευνα, θα εκδίδουν άμεσα τον προσωρινό προσδιορισμό φόρου, ο οποίος θα επιδίδεται στον παραβάτη με τη διαδικασία του αυτοφώρου, ενισχύοντας τη θέση της πολιτικής αγωγής και του Δημοσίου πριν η υπόθεση φτάσει στο ακροατήριο.