Ένα από τα πιο εκτεταμένα και τεχνολογικά προηγμένα προγράμματα διασταυρώσεων και ελέγχων των τελευταίων ετών θέτει σε εφαρμογή η ΑΑΔΕ για το 2026, σε καταθέσεις εσωτερικού και εξωτερικού, σε εισοδήματα μισθωτών και συνταξιούχων, σε έσοδα επιχειρήσεων, στον ΦΠΑ και στα ακίνητα.
Με την εεκτεταμένη χρήση της Τεχνητής Νοημοσύνης & Big Data Analytics, στόχος είναι η αποκάλυψη αδήλωτων εισοδημάτων και η καταπολέμηση οργανωμένων κυκλωμάτων που διαπράττουν απάτες, φοροδιαφυγή και λαθρεμπόριο.
Το νέο Επιχειρησιακό Σχέδιο της ΑΑΔΕ προβλέπει εκτεταμένες ηλεκτρονικές διασταυρώσεις σε εισοδήματα, ακίνητα, τραπεζικές καταθέσεις, στοιχεία από πλατφόρμες βραχυχρόνιας μίσθωσης, δεδομένα myDATA, POS, ΦΠΑ και διασυνοριακές συναλλαγές.
Ιδιαίτερο βάρος δίνεται στους κλάδους που εμφανίζουν υψηλή φορολογική παραβατικότητα και μεγάλο φορολογικό κενό και η ΑΑΔΕ θα αξιοποιήσει σύγχρονα πληροφοριακά εργαλεία ώστε να δημιουργεί «προφίλ κινδύνου» για κάθε φορολογούμενο, εντοπίζοντας αποκλίσεις ανάμεσα σε δηλωθέντα εισοδήματα, καταναλωτικές δαπάνες και περιουσιακά στοιχεία. Ειδικότερα, οι διασταυρώσεις θα επικεντρωθούν σε:
- Κλάδους και επιχειρήσεις με μεγάλο φορολογικό κενό.
- Επιχειρήσεις που παρουσιάζουν υψηλή ιστορική παραβατικότητα,
- Επιχειρήσεις που έχουν μεγάλες αποκλίσεις σε έσοδα και δαπάνες.
- Επιχειρήσεις με ιστορικό παραβάσεων την τελευταία τριετία.
- Φορολογούμενους με μηδενικές δηλώσεις ΦΠΑ ενώ είχαν δραστηριότητα.
- Προσυμπληρωμένους κωδικούς μισθών και συντάξεων για έλεγχο αξιοπιστίας.
- Αναδρομικές αποδοχές μέσω εργοδοτών και ασφαλιστικών ταμείων.
- Εισοδήματα εξωτερικού που δεν δηλώθηκαν στην Ελλάδα.
- Δηλώσεις αποβιωσάντων για εντοπισμό αδήλωτων ακινήτων.
Για να φέρει εις πέρας αυτό το κολοσσιαίο έργο που περιλαμβάνει 183.138 διασταυρώσεις δηλώσεων φόρου εισοδήματος φυσικών και νομικών προσώπων και ΦΠΑ και 124.682 διασταυρώσεις εισερχόμενων πληροφοριών αλλοδαπών αρχών, η ΑΑΔΕ δεν βασίζεται σε παραδοσιακές μεθόδους, αλλά επιστρατεύει ένα σύγχρονο ψηφιακό οπλοστάσιο, που περιλαμβάνει εκτεταμένη χρήση της τεχνητής Νοημοσύνης & Big Data Analytics.
Παράλληλά θα σκιαγραφεί το προφίλ κάθε φορολογούμενου και με Προγνωστικά Μοντέλα Μηχανικής Μάθησης (Machine Learning), θα προβλέπει την παραβατικότητα και την ανάλυση της συναλλακτικής συμπεριφοράς, ενώ οι αλγόριθμοι εντοπισμού σφαλμάτων θα εντοπίζουν ψευδείς δηλώσεις και αιτήσεις ενισχύσεων με υψηλή πιθανότητα απάτης.
Μεγάλη φοροδιαφυγή
Για την αντιμετώπιση της μεγάλης φοροδιαφυγής και του οικονομικού εγκλήματος η ΑΑΔΕ τονίζει, πως:
- Θα αξιοποιηθούν τα δεδομένα των myDATA για τις μηδενικές δηλώσεις ΦΠΑ έτους 2024, ώστε να εντοπιστούν φορολογούμενοι που υπέβαλαν μηδενικές δηλώσεις ενώ είχαν δραστηριότητα.
- Θα γίνουν 900 έρευνες καταπολέμησης φοροδιαφυγής/απάτης στον ενδοκοινοτικό ΦΠΑ, από τη ΔΕΟΣ.
- Θα εντοπιστούν επιχειρήσεις υψηλού κινδύνου προς έλεγχο, αξιοποιώντας τα Big data της ΑΑΔΕ ΑΑΔΕ.
- Με αξιοποίηση δεδομένων του παγκόσμιου ιστού και από κοινωνικά δίκτυα θα εντοπιστούν ύποπτες συναλλαγές και φοροδιαφυγή στο ηλεκτρονικό εμπόριο (e-commerce).
- Θα αναπτυχθούν ιστορικά δεδομένα και προγνωστικά μοντέλα για την πρόβλεψη παραβατικότητας με τεχνικές μηχανικής μάθησης (ML).
- Με στόχο τον εντοπισμό υποθέσεων Carousel/MTIC fraud, θα ενταθούν οι έλεγχοι στο ενδοκοινοτικό εμπόριο.
- Θα γίνει ανάλυση της συναλλακτικής συμπεριφοράς των φορολογουμένων και η ανίχνευση μη συμμόρφωσης.
- Με ανάλυση της ψηφιακής εικόνας του φορολογουμένου θα εντοπίζεται μη δηλωθείσα φορολογητέα ύλη, για ανίχνευση αποκλίσεων δηλωθέντων και πραγματικών εσόδων.
- Με ανάλυση των δεδομένων των τελωνείων, θα διενεργούνται παραμετρικές έρευνες λαθρεμπορίου.
Ακίνητα και Βραχυχρόνιες Μισθώσεις
Η ακίνητη περιουσία παραμένει ψηλά στην ατζέντα των διασταυρώσεων εντός του 2026, οι ελεγκτές θα αναζητήσουν αδήλωτα εισοδήματα και «κρυφές» μεταβιβάσεις μέσα από σαρωτικές διασταυρώσεις σε:
- Πλατφόρμες Διαμοιρασμού: Διασταυρώσεις του Αριθμού Μητρώου Ακινήτου (ΑΜΑ) με δεδομένα από πλατφόρμες βραχυχρόνιας μίσθωσης όπως Airbnb Ireland UC, Booking.com B.V., Vrbo (Expedia EGVR), για να ελεγχθεί η συμμόρφωση κατά το φορολογικό έτος 2025, αλλά και αναδρομικοί έλεγχοι για τα έτη 2022-2023.
- Αδήλωτες Αγοραπωλησίες: Στο μικροσκόπιο μπαίνουν μεταβιβάσεις ακινήτων του 2020 που δεν δηλώθηκαν ποτέ.
- Μητρώο Ιδιοκτησίας και Διαχείρισης Ακινήτων (ΜΙΔΑ): Στόχος είναι η δημιουργία ενός ψηφιακού φακέλου ανά ακίνητο, με διαλειτουργικότητα μεταξύ ΑΑΔΕ, Κτηματολογίου και συστήματος μεταγραφών.
Συναλλαγές με εξωτερικό
Τα σύνορα δεν αποτελούν πλέον εμπόδιο για τον φορολογικό έλεγχο, καθώς σημαντικό κομμάτι του Σχεδίου της ΑΑΔΕ αφορά και τη διεθνή συνεργασία.
Η ΑΑΔΕ θα αξιοποιήσει πληροφορίες από περισσότερες από 80 χώρες για εισοδήματα, τόκους, μερίσματα και τραπεζικές καταθέσεις Ελλήνων φορολογικών κατοίκων στο εξωτερικό.
Μέσω των μηχανισμών DAC και FATCA θα γίνουν εκτεταμένες διασταυρώσεις σε τραπεζικούς λογαριασμούς και επενδυτικά προϊόντα που δεν έχουν δηλωθεί στις ελληνικές φορολογικές αρχές. Αναλυτικότερα, το πλέγμα πληροφοριών θα προέλθει από τις ακόλουθες διεθνείς συνεργασίες:
- DAC1 & DAC2/CRS: Διασταυρώσεις στο 50% των πληροφοριών από 80+ χώρες για μισθούς και συντάξεις, και στο 10% των στοιχείων για τόκους καταθέσεων.
- FATCA: Στοχευμένους ελέγχους (τουλάχιστον 10%) στα δεδομένα που αποστέλλουν οι ΗΠΑ.
- DAC4, DAC6: Ελέγχους σε πολυεθνικούς ομίλους για μεταφορά κερδών (Country-by-Country reporting).
- DAC7: Στο μικροσκόπιο μπαίνουν και οι διασυνοριακές συναλλαγές και δεδομένα ψηφιακών πλατφορμών.
